Cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối với mọi doanh nghiệp, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (tên gọi thường gặp là tờ khai thuế TNĐN) là công việc không thể bỏ qua. Nó giúp nhà nước biết được số tiền thuế mà công ty phải nộp, đồng thời tránh rắc rối pháp lý khi không tuân thủ đúng quy định.

Nội dung chính

Hãy nhớ: nếu bạn cần tư vấn miễn phí, chỉ cần liên hệ với chúng tôi. Chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn trong mọi thủ tục.

1. Đối tượng phải nộp báo cáo thuế TNĐN

Không phải mọi doanh nghiệp đều phải làm tờ khai này. Thông thường, các loại doanh nghiệp sau được coi là “đối tượng có nghĩa vụ báo cáo”:

Doanh nghiệp thu nhập chịu thuế: có doanh thu từ hoạt động kinh doanh, bán hàng, dịch vụ…
Doanh nghiệp không có doanh thu: dù doanh thu bằng 0 nhưng vẫn phải nộp báo cáo theo quy định.
Doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu: cổ phần, góp vốn từ nhà đầu tư.
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực có quy định đặc biệt: ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản…

Ví dụ: Công ty TNHH “Bánh Ngon” bán bánh trong khu phố có doanh thu 200 triệu đồng mỗi tháng. Vì doanh thu > 0, nên công ty phải lập báo cáo thuế TNĐN.

2. Hồ sơ cần chuẩn bị

Trước khi đi làm tờ khai, bạn nên chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ sau:

Bảng kê doanh thu và chi phí: gồm hóa đơn bán hàng, phiếu thu, chi phí hoạt động, chi phí bán hàng…
Đơn xác nhận thu nhập: từ ngân hàng hoặc công ty cung cấp dịch vụ thuế.
Giấy tờ chứng minh chi phí đã phát sinh: hóa đơn, phiếu chi, biên nhận…
Thông tin về tài sản cố định: giá trị, ngày mua, khấu hao.
Đơn xác nhận số dư tài khoản ngân hàng: để chứng minh số tiền thực tế.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập, cần chuẩn bị hồ sơ thành lập công ty, giấy phép kinh doanh, mã số thuế, và các tài liệu liên quan.

3. Thủ tục nộp báo cáo thuế TNĐN

Quá trình nộp tờ khai khá đơn giản nếu bạn làm theo đúng bước. Dưới đây là hướng dẫn từng bước:

Chuẩn bị tài liệu: Đảm bảo mọi giấy tờ đã được kiểm tra, đầy đủ.
Điền mẫu tờ khai: Sử dụng mẫu chuẩn của Tổng cục thuế (có sẵn trên website hoặc tại cơ quan thuế).
Kiểm tra lại số liệu: Đảm bảo tổng doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế, và số thuế phải nộp là chính xác.
Ký và ghi rõ ngày: Nếu làm bằng tay, ký tên, ghi rõ ngày nộp. Nếu làm điện tử, dùng chữ ký số.
Nộp tại cơ quan thuế: Bạn có thể nộp trực tiếp tại phòng thuế hoặc qua hệ thống điện tử Tax Online.
Nhận biên bản nộp: Đây là bằng chứng chính thức bạn đã nộp tờ khai.

4. Thời hạn và hình thức nộp

Thời hạn nộp báo cáo thuế TNĐN phụ thuộc vào kỳ tính thuế:

Kỳ 12 tháng: nộp trước ngày 31/12/2024 cho kỳ 2024.
Kỳ 6 tháng: nộp trước ngày 30/06/2024 cho kỳ 2024.
Kỳ 3 tháng: nộp trước ngày 31/03/2024 cho kỳ 2024.

Hình thức nộp:

Điện tử (Tax Online): nhanh chóng, có thể nộp 24/7.
Đặt cọc tại cơ quan thuế: nếu không có tài khoản ngân hàng.

5. Lưu ý khi làm báo cáo thuế TNĐN

Đúng tính thuế: Kiểm tra lại các mức thuế suất, các khoản giảm trừ, ưu đãi để tránh sai số.
Không trốn thuế: Hãy báo cáo đầy đủ, minh bạch. Việc trốn thuế có thể dẫn tới phạt nặng.
Ghi nhận đầy đủ dữ liệu: Mọi giao dịch phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Thời gian nộp đúng hạn: Tránh phạt tiền trễ nộp.
Kiểm tra lại tờ khai: Nếu phát hiện sai, cần chỉnh sửa ngay.

Ví dụ thực tế: Công ty TNHH “Xanh Tươi” đã nộp tờ khai thuế 12 tháng trước hạn. Nhờ chuẩn bị hồ sơ kịp thời và sử dụng Tax Online, họ tránh được phạt nặng và tiết kiệm thời gian.

Bước	Hoạt động	Thời gian
1	Chuẩn bị hồ sơ	1-2 ngày
2	Điền và kiểm tra tờ khai	1-2 ngày
3	Nộp tại cơ quan thuế hoặc Tax Online	1 ngày
4	Nhận biên bản nộp	Ngay lập tức