Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Đối với doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam, việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là điều bắt buộc. Nếu không thực hiện đúng thời hạn và đúng quy định, doanh nghiệp có thể bị phạt tiền và chịu thêm thuế lãi. Hãy cùng tìm hiểu các điều kiện, quy trình và những lưu ý quan trọng.
Nội dung chính
1. Khi nào doanh nghiệp phải nộp TNDN?
Doanh nghiệp cần kê khai TNDN nếu:
- Doanh thu trong năm ≥ 10 tỷ đồng.
- Hoạt động nghề nghiệp, thương mại hoặc dịch vụ mà Luật Thuế quy định.
- Doanh nghiệp được đăng ký tại Đăng ký thuế và có mã số thuế.
Ví dụ: Cửa hàng “ABC” bán lẻ, doanh thu 12 tỷ đồng trong năm 2023 – nên kê khai TNDN.
2. Thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế
Thu nhập chỉ tính vào thuế khi:
- Thu nhập thu nhập kinh doanh (doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ).
- Thu nhập đầu tư (lãi, cổ tức, chuyển nhượng tài sản).
Thu nhập miễn thuế bao gồm:
- Thu nhập điều chỉnh theo quy định (đầu tư, chuyển nhượng tài sản được giảm trừ).
- Thu nhập được miễn trừ theo luật (được miễn trừ thuế TNDN như doanh nghiệp trong lĩnh vực giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học…).
3. Quy trình kê khai TNDN
Để kê khai đúng hạn, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Chuẩn bị hồ sơ: Đơn khai thuế, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, chứng từ chứng minh thu nhập.
- Đăng ký trên hệ thống: Sử dụng portal của Sở Tài chính hoặc ứng dụng Thuế điện tử.
- Điền số liệu: Nhập doanh thu, chi phí, giảm trừ, thuế suất.
- Nộp khai báo: Gửi online hoặc chuyển đến cơ quan thuế.
- Nhận quyết định: Cơ quan thuế xem xét, nếu cần chỉnh sửa thì sẽ thông báo.
- Thanh toán thuế: Nộp thuế theo thời hạn quy định.
| Bước | Hoạt động | Thời gian ước tính |
|---|---|---|
| 1 | Chuẩn bị hồ sơ | 1–2 ngày |
| 2 | Đăng ký và khai báo online | 1 ngày |
| 3 | Xem xét quyết định của cơ quan thuế | 3–5 ngày làm việc |
| 4 | Thanh toán thuế | Ngay khi nhận quyết định |
4. Ví dụ thực tế
Ví dụ thực tế: Cửa hàng “ABC” bán lẻ, doanh thu 12 tỷ đồng, chi phí 8 tỷ đồng. Thu nhập chịu thuế = 12 – 8 = 4 tỷ đồng. Thuế suất 20% → thuế TNDN phải nộp = 0,8 tỷ đồng.
5. Lưu ý khi kê khai
- Đảm bảo sổ sách kế toán được ghi chép đầy đủ, chính xác.
- Không tránh thuế bằng cách làm giả hồ sơ – sẽ bị xử lý nghiêm trọng.
- Thời hạn kê khai thường là ngày 15/03 và 15/09 hàng năm.
- Nhận điều chỉnh từ cơ quan thuế kịp thời để tránh phạt.
6. Hỗ trợ và tư vấn
Quý khách có thắc mắc về kê khai TNDN, hãy đăng ký tư vấn miễn phí qua Tổng đài hoặc hotline. Đội ngũ chuyên gia sẵn sàng giúp bạn giải đáp và chuẩn bị hồ sơ một cách chính xác.
