Hướng dẫn cách hạch toán thuế TNDN

Hướng dẫn cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là khoản thuế mà các doanh nghiệp phải đóng dựa trên lợi nhuận thực hiện. Hạch toán thuế TNDN là quá trình ghi nhận, tính toán và nộp thuế trong sổ kế toán.

1. Khi nộp tạm thuế hàng quý

Doanh nghiệp tính lợi nhuận dựa trên doanh thu và chi phí, sau đó tính thuế theo mức 20% (hoặc 10% nếu có giảm trừ). Dưới đây là quy trình đơn giản:

• Bước 1: Ghi nhận doanh thu bán hàng.
• Bước 2: Ghi chi phí bán hàng và chi phí khác.
• Bước 3: Tính lợi nhuận trước thuế.
• Bước 4: Tính thuế TNDN.
• Bước 5: Ghi sổ thuế tạm.

Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp A bán hàng trị giá 1.000.000 VNĐ, chi phí 600.000 VNĐ, lợi nhuận 400.000 VNĐ. Thuế 20% = 80.000 VNĐ. Doanh nghiệp ghi nhận 80.000 VNĐ vào tài khoản thuế TNDN tạm.

2. Khi kết chuyển thuế

Đây là trường hợp doanh nghiệp đã nộp tạm thuế nhưng cuối năm lợi nhuận thực tế thấp hơn. Doanh nghiệp có thể yêu cầu kết chuyển lại số tiền đã nộp.

• Bước 1: Đánh giá lợi nhuận thực tế.
• Bước 2: Tính số thuế đã nộp và số thuế còn nợ.
• Bước 3: Ghi sổ kết chuyển.

Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp B nộp tạm 200.000 VNĐ. Lợi nhuận cuối năm chỉ 50.000 VNĐ, thuế thực tế 10.000 VNĐ. Doanh nghiệp nộp thêm 90.000 VNĐ và ghi sổ kết chuyển 200.000 VNĐ.

3. Khi truy thu thuế

Nếu doanh nghiệp tính sai thuế hoặc thiếu nộp, nhà nước sẽ truy thu số tiền còn nợ.

• Bước 1: Kiểm tra hồ sơ.
• Bước 2: Tính số tiền thiếu.
• Bước 3: Ghi sổ truy thu.

Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp C thiếu nộp 30.000 VNĐ. Khi nhận thông báo, họ ghi nhận 30.000 VNĐ vào tài khoản truy thu và nộp ngay.

4. Công cụ và tài liệu tham khảo

Để thực hiện đúng, doanh nghiệp nên:

1. Truy cập luatquanghuy.vn để tra cứu luật.
2. Sử dụng phần mềm kế toán có tính năng tính thuế TNDN.
3. Tham khảo các hướng dẫn trên kênh Pháp Luật.

Đừng quên, nếu bạn gặp khó khăn trong việc hạch toán thuế, hãy liên hệ với dịch vụ kế toán chuyên nghiệp. Tổng đài hoặc hotline để được tư vấn miễn phí.