Thủ tục và cách tính hoàn thuế GTGT
Bạn đang làm việc với thuế giá trị gia tăng (GTGT) và muốn biết khi nào có thể được hoàn lại, cũng như cách tính đúng? Dưới đây là hướng dẫn chi tiết, dễ hiểu, dành cho mọi doanh nghiệp.
Nội dung chính
1. Hoàn thuế GTGT là gì?
Hoàn thuế GTGT là khoản tiền mà doanh nghiệp được trả lại khi tổng thuế GTGT thu được trong kỳ kế toán lớn hơn tổng thuế GTGT phải nộp. Nói gọn: doanh nghiệp trả nhiều hơn phải trả.
- Thuế GTGT phải nộp: là thuế thu được từ bán hàng, dịch vụ.
- Thuế GTGT đã khấu trừ: là thuế đã trả khi mua hàng, dịch vụ cho doanh nghiệp.
Khác với khấu trừ – là giảm số tiền phải nộp – hoàn thuế là trả lại tiền.
2. Khi nào doanh nghiệp được hoàn thuế?
Điều kiện chính:
- Doanh nghiệp đã nộp GTGT theo thời hạn.
- Tổng thuế GTGT thu được > tổng thuế GTGT đã khấu trừ.
- Doanh nghiệp đã đăng ký mã số thuế hợp lệ và có hồ sơ chứng minh chi phí.
Ví dụ: Bạn bán hàng trị giá 100 triệu, thuế GTGT thu được 10 triệu. Bạn mua nguyên vật liệu trị giá 50 triệu, thuế GTGT đã khấu trừ 5 triệu. Tổng thuế phải nộp 10 triệu, đã khấu trừ 5 triệu → còn 5 triệu. Doanh nghiệp có thể yêu cầu hoàn 5 triệu.
3. Cách tính hoàn thuế GTGT
Đơn giản: Hoàn thuế = Thuế thu được – Thuế đã khấu trừ. Nếu kết quả < 0, không hoàn.
Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp A bán hàng trị giá 200 triệu, thuế GTGT thu được 20 triệu. Mua hàng trị giá 120 triệu, thuế GTGT đã khấu trừ 12 triệu. Hoàn thuế = 20 – 12 = 8 triệu đồng.
4. Hồ sơ cần chuẩn bị
Thư ký kế toán cần thu thập đầy đủ các tài liệu sau:
- Hóa đơn bán (có mã số thuế của khách hàng).
- Hóa đơn mua (có mã số thuế của nhà cung cấp).
- Bảng kê thuế GTGT (tổng thuế thu được và khấu trừ).
- Giấy tờ chứng minh chi phí (như biên nhận, phiếu chi).
- Giấy xác nhận nộp thuế (phiếu thu, bảng kê thuế đã nộp).
5. Thủ tục nộp hồ sơ
Đây là quy trình từng bước, kèm thời gian ước tính.
| Bước | Hoạt động | Thời gian |
|---|---|---|
| 1 | Chuẩn bị hồ sơ | 1-2 ngày |
| 2 | Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế | Trong vòng 1 ngày làm việc |
| 3 | Xét duyệt hồ sơ | 2-3 ngày làm việc |
| 4 | Nhận quyết định hoàn thuế | 1 ngày |
| 5 | Chuyển khoản hoàn thuế | 1-2 ngày làm việc |
Như vậy, từ lúc nộp hồ sơ tới khi nhận tiền hoàn thường mất khoảng 5-7 ngày làm việc.
6. Lưu ý khi làm thủ tục
- Đảm bảo tất cả hóa đơn đều có mã số thuế hợp lệ.
- Kiểm tra độ chính xác của số tiền trên hóa đơn.
- Đưa phiếu thu và bảng kê thuế kèm theo.
- Ghi rõ địa chỉ ngân hàng và số tài khoản nhận tiền.
7. Thông tin bổ sung
Đối với doanh nghiệp nhỏ, có thể sử dụng dịch vụ kế toán điện tử để tự động tính toán và nộp hồ sơ. Điều này giúp giảm sai sót và tiết kiệm thời gian.
Đừng quên kiểm tra thường xuyên trang web của Cục Thuế để cập nhật quy định mới, vì luật thuế có thể thay đổi.
