Đối tượng không phải kê khai tính nộp thuế GTGT

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế được tính trên giá trị tăng thêm trong chuỗi sản xuất và dịch vụ. Tuy nhiên, không phải mọi người hoặc doanh nghiệp đều phải kê khai và nộp thuế này. Dưới đây mình sẽ giải thích dễ hiểu những đối tượng không cần kê khai GTGT và những điều bạn cần lưu ý.

Nội dung chính

1. Doanh nghiệp nhỏ dưới ngưỡng đăng ký

Quốc gia quy định ngưỡng doanh thu để bắt buộc đăng ký GTGT. Nếu doanh thu trong 12 tháng trước không vượt quá 4,8 tỷ đồng, doanh nghiệp có thể được miễn đăng ký và không phải kê khai thuế.

Điểm 1: Đơn vị bán lẻ, quán cà phê, cửa hàng tạp hóa, hộ kinh doanh cá thể.
Điểm 2: Doanh nghiệp có doanh thu < 4,8 tỷ đồng, không phải thực hiện kê khai GTGT.

Ví dụ thực tế: “Cửa hàng quần áo XYZ” có doanh thu 3,2 tỷ đồng trong năm 2023, vì dưới ngưỡng 4,8 tỷ nên không cần đăng ký GTGT.

2. Các mặt hàng và dịch vụ được miễn thuế

Đạo luật thuế GTGT liệt kê một số mặt hàng và dịch vụ mà nhà nước quyết định miễn thuế. Những đối tượng này không cần kê khai và nộp GTGT dù doanh thu có cao.

Điểm 1: Dịch vụ y tế, khám bệnh và chữa bệnh.
Điểm 2: Dịch vụ giáo dục, đào tạo, huấn luyện.
Điểm 3: Dịch vụ công cộng như đường phố, cấp nước, điện, nước.
Điểm 4: Các mặt hàng hàng không, hàng hải, hàng quân sự.

Ví dụ thực tế: “Bệnh viện ABC” cung cấp dịch vụ khám bệnh, vì vậy không phải kê khai GTGT cho các dịch vụ y tế.

3. Các hoạt động không phải là hoạt động kinh doanh

Hoạt động không được coi là kinh doanh, chẳng hạn như quà tặng, bán đồ cá nhân, hoặc bán hàng trực tuyến của cá nhân không có mục đích lợi nhuận, cũng không cần kê khai GTGT.

Điểm 1: Bán hàng cũ, đồ đồ đạc cá nhân.
Điểm 2: Tặng quà, chia sẻ tài sản cá nhân.

4. Doanh nghiệp chưa đăng ký doanh nghiệp

Nếu một cá nhân chưa đăng ký kinh doanh, họ không phải kê khai GTGT. Tuy nhiên, khi doanh nghiệp được đăng ký và bắt đầu hoạt động kinh doanh, họ sẽ phải tuân thủ quy định GTGT.

Những bước nhanh để xác định bạn có cần kê khai GTGT hay không

Bước	Hoạt động	Thời gian
1	Kiểm tra doanh thu trong 12 tháng gần nhất.	1-2 ngày
2	Tra cứu danh sách mặt hàng/dịch vụ miễn thuế.	1 ngày
3	Xác định loại hình kinh doanh (doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân).	1 ngày
4	Liên hệ cơ quan thuế nếu còn thắc mắc.	1-3 ngày

Điều cần lưu ý

Ngưỡng 4,8 tỷ đồng áp dụng cho năm 2024. Nếu doanh thu của bạn vượt ngưỡng này, bạn sẽ cần đăng ký GTGT ngay sau khi nhận được quyết định đăng ký. Nếu bạn không chắc chắn về tình trạng thuế của mình, hãy tìm hiểu kỹ tại cơ quan thuế hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia.

Hãy liên hệ để được tư vấn

Nếu bạn cần giúp đỡ về cách xác định tình trạng thuế GTGT, vui lòng đến phòng thuế địa phương hoặc truy cập website chính thức của cơ quan thuế để nhận hỗ trợ miễn phí.