Nội dung chính
Cách tính thuế GTGT đầu ra, đầu vào là gì?
Thuế GTGT hay thuế giá trị gia tăng là loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp khi bán hàng, cung cấp dịch vụ. Khi bán, doanh nghiệp tính “thuế đầu ra”; khi mua, doanh nghiệp có thể “đặt cọc” thuế đầu vào để trừ khi nộp.
1. Thuế đầu ra và đầu vào là gì?
Thuế đầu ra: thuế mà doanh nghiệp thu từ khách hàng khi bán hàng.
Thuế đầu vào: thuế mà doanh nghiệp đã trả khi mua hàng, dịch vụ để sản xuất hoặc kinh doanh.
- Thuế đầu ra: tính trên giá bán cộng thuế.
- Thuế đầu vào: tính trên giá mua cộng thuế.
Ví dụ thực tế: Công ty A bán hàng trị giá 1.000.000 đồng, VAT 10%. Thuế đầu ra = 100.000 đồng. Công ty A mua nguyên liệu trị giá 500.000 đồng, VAT 10%. Thuế đầu vào = 50.000 đồng.
2. Hai phương pháp tính thuế GTGT
Doanh nghiệp có thể tính thuế theo hai cách:
- Phương pháp trực tiếp: tính thuế trên doanh thu bán hàng.
- Phương pháp khấu trừ: tính thuế trên chi phí mua hàng, rồi trừ từ thuế đầu ra.
3. Cách tính thuế GTGT đầu ra
Hàm tính đơn giản: Thuế đầu ra = Giá bán × Thuế suất.
Ví dụ: Giá bán 2.000.000 đồng, thuế suất 10% → Thuế đầu ra = 200.000 đồng.
4. Cách tính thuế GTGT đầu vào
Hàm tính: Thuế đầu vào = Giá mua × Thuế suất.
Ví dụ: Giá mua 1.200.000 đồng, thuế suất 10% → Thuế đầu vào = 120.000 đồng.
5. Khi nào bạn có thể trừ thuế đầu vào?
Điều kiện:
- Hóa đơn mua phải hợp lệ, có mã số thuế.
- Chi phí phải thuộc danh mục hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.
- Không phải hàng hoá miễn thuế.
- Hóa đơn được ghi nợ tài khoản thuế đầu vào trong sổ kế toán.
6. Quy trình tính thuế GTGT (bảng)
| Bước | Hoạt động | Thời gian |
|---|---|---|
| 1 | Thu thập hóa đơn bán hàng | 1 ngày |
| 2 | Thu thập hóa đơn mua hàng | 1 ngày |
| 3 | Tính thuế đầu ra | 1 ngày |
| 4 | Tính thuế đầu vào | 1 ngày |
| 5 | Định kỳ nộp thuế | 1 tuần |
7. Kết luận
Thuế GTGT là một phần quan trọng trong hoạt động kinh doanh. Bằng cách ghi nhận đúng thuế đầu ra và đầu vào, bạn sẽ nộp đúng số tiền, tránh rắc rối với cơ quan thuế. Nếu còn thắc mắc, hãy tham khảo các tài liệu hướng dẫn hoặc tìm kiếm tư vấn chuyên nghiệp.
