Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT

Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước. Khi bán hàng, doanh nghiệp có thể trừ thuế đã trả khi mua hàng, dịch vụ. Nhưng không phải mọi trường hợp đều được trừ. Dưới đây mình sẽ giải thích những tình huống khi không được khấu trừ thuế GTGT.

Khấu trừ thuế GTGT là gì?

Khấu trừ là cách giảm số tiền thuế phải nộp bằng cách trừ vào khoản thuế đã trả khi mua hàng, dịch vụ.

• Thuế GTGT: Thuế được tính trên giá trị tăng thêm ở mỗi bước sản xuất, bán.
• Khấu trừ: Khi doanh nghiệp bán hàng, họ chỉ nộp phần thuế còn lại sau khi trừ thuế đã trả.

Trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT

Đây là danh sách các tình huống mà doanh nghiệp không được trừ thuế đã trả.

1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT (ví dụ: thuốc men, dịch vụ tài chính, hàng tiêu dùng cơ bản).
2. Hàng bán với giá khuyến mại giảm giá cá nhân (không được áp dụng khấu trừ).
3. Giá bán không đủ 50% giá trị gốc (nếu thuế suất thấp hơn 10%).
4. Doanh nghiệp được miễn hoặc giảm thuế GTGT theo quy định của luật.
5. Thuế đã trả không có hóa đơn hợp lệ (không có mã số thuế, chữ ký điện tử).
6. Đơn hàng trả trước, tiền đặt cọc không được khấu trừ.

Ví dụ thực tế: Công ty A mua máy tính với giá 200 triệu đồng, thuế suất 10%. Máy tính được bán lại với giá 120 triệu đồng, tức không đủ 50% của giá gốc. Do đó, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT.

Quy trình kiểm tra và nộp thuế khi không khấu trừ

Nếu doanh nghiệp phát hiện mình không được khấu trừ, cần làm theo các bước sau:

Như vậy, khi gặp một trong các trường hợp trên, bạn cần xác định rõ loại hàng hóa, kiểm tra hợp đồng và thực hiện đúng quy trình nộp thuế.