Biểu thuế lũy tiến là gì? Biểu thuế lũy tiến từng phần, toàn phần

Biểu thuế lũy tiến là gì? Biểu thuế lũy tiến từng phần, toàn phần

Đối với mọi người làm việc, bán hàng hay có thu nhập, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn xuất hiện trong cuộc sống. Khi tính TNCN, bạn thường nghe nói “biểu thuế lũy tiến”. Đừng lo lắng, dưới đây mình sẽ giải thích rõ ràng, dễ hiểu, bằng những câu ngắn gọn và ví dụ thực tế.

1. Thuế lũy tiến là gì?

Thuế lũy tiến đi dần tăng khi thu nhập tăng. Nói cách khác, phần thu nhập cao hơn sẽ bị đánh thuế cao hơn so với phần thu nhập thấp hơn.

• Ví dụ: Nếu bạn kiếm được 10 triệu đồng mỗi tháng, phần thu nhập 5 triệu đồng sẽ bị đánh thuế 10%, phần còn lại 5 triệu đồng sẽ bị đánh 20%.
• Điều này giúp thuế “điểm” với mức thu nhập cao hơn, tránh tình trạng “đánh thuế quá nhiều” cho người có thu nhập thấp.

2. Biểu thuế lũy tiến từng phần

Trong biểu lũy tiến từng phần, thu nhập được chia thành nhiều khung (đoạn) và mỗi khung áp dụng mức thuế riêng. Khi tính, ta cộng lại các khoản thuế của từng khung.

Ví dụ thực tế: Bạn kiếm được 12 triệu đồng. Thuế sẽ được tính như sau:
– 5 triệu đầu tiên × 5% = 250,000
– 5 triệu tiếp theo × 10% = 500,000
– 2 triệu cuối cùng × 15% = 300,000
Tổng thuế: 1,050,000 đồng.

3. Biểu thuế lũy tiến toàn phần

Khác với từng phần, biểu lũy tiến toàn phần áp dụng một mức thuế suất duy nhất cho toàn bộ thu nhập đã vượt qua ngưỡng nhất định.

• Ví dụ: Nếu thu nhập trên 10 triệu đồng, toàn bộ số tiền vượt quá 10 triệu sẽ bị đánh 20%.
• Như vậy, phần thu nhập thấp hơn ngưỡng vẫn giữ mức thuế thấp hơn.

4. Sự khác nhau giữa từng phần và toàn phần

• Thứ tự tính: Từng phần tính từng khung, toàn phần tính toàn bộ phần vượt ngưỡng.
• Độ phức tạp: Từng phần thường phức tạp hơn, cần tính nhiều khung; toàn phần đơn giản hơn.
• Hiệu quả thu thuế: Tùy thuộc vào mức thu nhập, một biểu có thể thu thuế nhiều hơn biểu kia.

5. Cách tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần (bước từng bước)

1. Ghi lại tổng thu nhập hàng tháng.
2. Rút ra các khung thu nhập từ bảng.
3. Nhân mỗi khung với mức thuế suất tương ứng.
4. Cộng các khoản thuế lại để được tổng thuế phải nộp.

Ví dụ: Thu nhập 15 triệu đồng, bảng khung như trên.

Thuế:
– 5 triệu × 5% = 250,000
– 5 triệu × 10% = 500,000
– 5 triệu × 15% = 750,000
Tổng: 1,500,000 đồng.

6. Lưu ý khi tính thuế thu nhập cá nhân

• Luôn cập nhật bảng thuế mới nhất từ Cục Thuế.
• Không tính thu nhập bị miễn thuế (ví dụ: trợ cấp, bảo hiểm xã hội).
• Nhớ trừ các khoản giảm trừ hợp lệ (giới hạn 1,500,000 đồng/đơn vị gia đình).
• Kiểm tra lại nếu có nhiều nguồn thu nhập (lương + kinh doanh + đầu tư).

Hi vọng với những giải thích này, bạn đã hiểu rõ hơn về biểu thuế lũy tiến và cách tính thuế TNCN. Nếu còn thắc mắc, bạn có thể tìm kiếm thêm tài liệu hoặc hỏi chuyên gia thuế để được tư vấn chi tiết.