Nguyên tắc và điều kiện khấu trừ thuế GTGT
Đối với doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một phần không thể tránh khỏi trong chuỗi giá trị. Khi bán hàng, bạn phải nộp thuế cho nhà nước, nhưng khi mua hàng, bạn lại được khấu trừ phần thuế đã trả. Bài viết dưới đây sẽ giải thích một cách đơn giản, dễ hiểu cách bạn có thể tận dụng tối đa quyền lợi này.
Nội dung chính
1. Khấu trừ thuế GTGT là gì?
Thuế GTGT được tính theo công thức:
Thuế phải nộp = Thuế thu hồi được (đầu ra) – Thuế đã trả (đầu vào)
Điều đó có nghĩa là bạn chỉ phải nộp số tiền còn lại sau khi trừ đi những khoản thuế đã chi trả khi mua hàng, dịch vụ, hay tài sản.
2. Nguyên tắc khấu trừ thuế
- Đối tượng khấu trừ: Chỉ áp dụng cho các khoản chi phí, hàng hóa, dịch vụ được sử dụng trong quá trình sản xuất, kinh doanh.
- Chỉ tính khi có chứng từ hợp lệ: Hóa đơn, phiếu thu, hợp đồng phải được đăng ký và có mã số thuế.
- Không áp dụng cho chi phí cá nhân: Ví dụ: chi phí ăn uống cá nhân, chi phí cho người thân không tham gia doanh nghiệp.
- Không khấu trừ nếu đã được khấu trừ trước đó: Nếu hàng hóa đã được khấu trừ khi nhập khẩu, bạn không thể khấu trừ lại.
3. Điều kiện để được khấu trừ
- Đăng ký và duy trì đăng ký GTGT: Doanh nghiệp phải đăng ký mã số thuế GTGT và khai báo thường xuyên.
- Chứng từ hợp lệ: Hóa đơn điện tử, hóa đơn giấy có ký hiệu, số hiệu liên tục và có mã số thuế của nhà cung cấp.
- Chi phí phải liên quan đến hoạt động kinh doanh: Hàng hóa, dịch vụ được mua phải phục vụ cho công việc chính của doanh nghiệp.
- Thời hạn khai báo: Khấu trừ phải được khai báo trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày mua hàng.
- Không vi phạm quy định pháp luật: Không được khai báo sai lệch hoặc trốn thuế.
4. Thủ tục và thời gian thực hiện
| Thứ tự | Hoạt động | Thời gian cần thiết |
|---|---|---|
| 1 | Nhận và lưu trữ hóa đơn, chứng từ | Ngay lập tức |
| 2 | Kiểm tra hợp lệ của chứng từ | 1-2 ngày |
| 3 | Nhập dữ liệu vào phần mềm kê khai GTGT | Trong vòng 1 ngày |
| 4 | Khai báo trên biểu mẫu 2a/2b | Trong vòng 90 ngày |
| 5 | Đợi xác nhận từ cơ quan thuế | 1-2 tuần (tùy trường hợp) |
5. Ví dụ thực tế
Ví dụ thực tế: Công ty “Đồng Hưng” bán lẻ điện thoại. Mỗi tháng, công ty mua 200 chiếc điện thoại với giá 5 triệu đồng/chiếc, bao gồm thuế GTGT 10%. Thuế đã trả là 1 triệu đồng/chiếc. Khi bán, công ty thu được thuế thu hồi được 1 triệu đồng/chiếc. Khi khai báo, công ty chỉ phải nộp 0 đồng vì thuế đã trả bằng thuế thu hồi được. Nếu công ty có chi phí khác như dịch vụ bảo trì máy tính với thuế 0,2 triệu đồng/chiếc, họ có thể khấu trừ thêm 0,2 triệu đồng.
6. Khi nào nên tìm kiếm tư vấn?
Nếu bạn gặp khó khăn khi xác định liệu một khoản chi phí có được khấu trừ hay không, hoặc cần hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí. Chúng tôi sẽ giúp bạn đi đúng hướng, tránh rủi ro và tiết kiệm chi phí.
