Phần mềm có chịu thuế GTGT không?
Trong thời đại số, thuế giá trị gia tăng (GTGT) đã lan rộng khắp mọi lĩnh vực kinh doanh, kể cả ngành công nghệ phần mềm. Bạn đang tự hỏi liệu khi bán hoặc cung cấp phần mềm có phải tính VAT hay không? Dưới đây mình sẽ giải thích một cách dễ hiểu, bằng các ví dụ thực tế.
Nội dung chính
1. Phần mềm là gì?
Phần mềm là tập hợp các chương trình, dữ liệu, tài liệu kỹ thuật được lưu trữ trên máy tính hoặc dịch vụ trực tuyến. Có hai dạng chính:
- Phần mềm cứng (software on‑premise): bạn mua bản quyền, cài đặt trên máy chủ của mình.
- Phần mềm dưới dạng dịch vụ (SaaS): bạn thuê truy cập qua mạng, không cần cài đặt.
2. Khi nào phần mềm phải chịu VAT?
Để tính VAT, giao dịch phải đáp ứng hai điều kiện:
- Giao dịch bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ: Bạn nhận tiền từ khách hàng.
- Giao dịch có giá trị tại Việt Nam: Phần mềm được bán hoặc sử dụng trong phạm vi địa bàn Việt Nam.
Vì vậy, khi bạn bán phần mềm (có bản quyền hoặc thuê mua) cho khách hàng tại Việt Nam, VAT là bắt buộc.
Ví dụ thực tế: Công ty “ABC Tech” bán bản quyền phần mềm quản lý bán hàng cho một doanh nghiệp tại Hà Nội. Giá bán là 100 triệu đồng. Khi nhận thanh toán, “ABC Tech” phải tính VAT 10 % (10 triệu đồng) và khai báo nộp cho cơ quan thuế.
3. Loại hình giao dịch và mức thuế GTGT
| Loại giao dịch | Thuế GTGT | Ví dụ |
|---|---|---|
| Phần mềm cứng (bán bản quyền) | 10% | Máy tính, phần mềm lập kế toán |
| Phần mềm SaaS (đăng ký thuê bao) | 10% | Dropbox, Google Workspace |
| Phần mềm nội bộ (công ty dùng cho nội bộ) | Không tính | Phần mềm quản lý nội bộ của công ty |
4. Thủ tục đăng ký và khai thuế
- Xác định loại giao dịch: Bạn cần biết mình đang bán phần mềm hay cung cấp dịch vụ SaaS.
- Kiểm tra quy định: Mọi giao dịch bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam đều phải chịu 10% VAT.
- Đăng ký tài khoản thuế GTGT: Nếu chưa có, đăng ký với cơ quan thuế tại tỉnh/thành phố nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh.
- Khấu trừ VAT: Khi mua vật tư, phần mềm cần có hóa đơn có mã số thuế, bạn có thể khấu trừ VAT đã trả.
- Khai báo và nộp thuế: Thường là hàng tháng hoặc hàng quý, tùy quy định của cơ quan thuế.
Ví dụ thực tế: “Công ty XYZ” bán phần mềm quản lý bán hàng cho khách hàng trong nước. Sau khi nhận thanh toán, họ khai báo nộp VAT 10% trong kỳ thuế tiếp theo. Nếu họ mua phần mềm từ nhà cung cấp quốc tế, họ vẫn cần khai báo VAT khi nhập khẩu.
Vậy, nếu bạn đang kinh doanh phần mềm tại Việt Nam, hãy nhớ rằng VAT 10% luôn áp dụng cho giao dịch bán bán hoặc cung cấp dịch vụ. Đừng quên chuẩn bị hồ sơ, đăng ký tài khoản thuế và khai báo đúng hạn để tránh phạt.
