Thời điểm xác định thuế GTGT là khi nào?
Trong thực tiễn, thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính và nộp dựa trên thời điểm định giá giao dịch. Nói một cách đơn giản, thời điểm đó là lúc bạn biết được số tiền bạn sẽ phải trả cho nhà nước.
Nội dung chính
1. Khi bán hàng hóa
Đối với doanh nghiệp bán hàng, thời điểm xác định thuế GTGT là ngày giao hàng – tức là khi hàng đã được chuyển giao cho khách hàng.
- Ví dụ: Bạn bán một chiếc máy tính với giá 10 000 000 đ. Hàng được giao vào ngày 15/6/2024. Khi đó, bạn đã xác định được số tiền GTGT (10 % của 10 000 000 đ = 1 000 000 đ) và phải khai báo nộp vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Điểm quan trọng: Nếu hàng được giao trong vòng 30 ngày kể từ ngày lập hóa đơn, thời gian xác định vẫn là ngày giao hàng, không phụ thuộc vào ngày xuất hóa đơn.
Ví dụ thực tế: Shop “ABC” bán áo quần. Hàng được giao vào 12/7/2024, nhưng hóa đơn chỉ được lập vào 20/7/2024. Thuế GTGT vẫn được xác định tại ngày 12/7/2024.
2. Khi cung cấp dịch vụ
Thời điểm xác định thuế GTGT khi bán dịch vụ là ngày hoàn thành công việc hoặc ngày phát hành biên lai thuế, tùy vào quy định của từng loại dịch vụ.
- Ví dụ: Bạn là một freelancer lập trình. Bạn hoàn thành dự án vào 5/8/2024 và gửi báo giá, nhận thanh toán vào 7/8/2024. Thời điểm xác định thuế GTGT là ngày 5/8/2024.
- Điểm quan trọng: Nếu dịch vụ được thanh toán trước khi hoàn thành (ví dụ đặt cọc), thời điểm xác định vẫn là ngày hoàn thành công việc.
3. Khi thực hiện giao dịch khác (trả lương, hoa hồng, tiền bảo hiểm)
Đối với các khoản thu nhập khác như lương, hoa hồng, tiền bảo hiểm, thời điểm xác định thuế GTGT thường là ngày nhận được tiền.
- Ví dụ: Bạn nhận lương tháng 9 vào ngày 1/10/2024. Thuế GTGT được xác định tại ngày 1/10/2024.
4. Khi có biên lai, hóa đơn hoặc tờ khai thuế
Trong mọi trường hợp, biên lai, hóa đơn hoặc tờ khai thuế phải phản ánh đúng thời điểm giao dịch. Nếu tài liệu này được lập sau thời điểm giao dịch, bạn vẫn phải xác định thuế GTGT dựa trên thời gian thực tế giao dịch, không phải ngày lập tài liệu.
5. Các bước thực hiện khi xác định thuế GTGT
| Bước | Hoạt động | Thời gian thực hiện |
|---|---|---|
| 1 | Ghi nhận ngày giao hàng hoặc hoàn thành dịch vụ | Ngay lập tức sau khi giao/hoàn thành |
| 2 | Chính xác hóa đơn, biên lai | Trong vòng 30 ngày sau ngày giao dịch |
| 3 | Kiểm tra tính đúng đắn của giá trị giao dịch | Trước khi khai báo |
| 4 | Khai báo và nộp thuế GTGT | Trong kỳ khai thuế quy định |
Như vậy, thời điểm xác định thuế GTGT phụ thuộc vào loại giao dịch: ngày giao hàng, ngày hoàn thành dịch vụ hoặc ngày nhận tiền. Việc ghi nhận chính xác thời gian này giúp bạn khai báo và nộp thuế đúng hạn, tránh rắc rối với cơ quan thuế.
